企业所得税汇算清缴鉴证报告

 企业所得税汇算清缴鉴证资料清单

一、基础资料

1、营业执照副本、公司章程或协议复印件
2、税务登记证副本、组织机构代码证书、银行开户许可证复印件
3、设立、变更验资报告、以前年度审计报告复印件
4、纳税鉴定文件、减免税批复复印件
5、财务会计制度及相关内部控制制度复印件
6、股东会、董事会重大决议等文复印件件 
7、房屋租赁协议复印件
8、相关收入、成本的重要合同复印件
9、投资协议、被投资单位营业执照及会计报表复印件
10、借款协议及抵押担保资料复印件

二、财务资料
1、会计报表、全部明细账目、会计凭证
2、科目余额表（包括最末级科目）
3、银行存款年末对账单、余额调节表
4、房屋、车辆产权证明复印件
5、固定资产盘点表
6、存货盘点表
7、企业所得税纳税申报表及缴款书复印件
8、职工人数、工资月明细单

三、分公司提供资料
1、分公司营业执照、组织机构代码证、税务登记证副本复印件
2、分公司会计报表、全部明细账目、会计凭证
3、分公司科目余额表（到最末级科目）
4、分公司银行存款对账单、余额调节表
5、分公司固定资产、存货盘点明细表
6、分公司房屋租赁协议、借款合同及抵押担保资料、相关收入成本重要合同复印件
7、分公司纳税鉴定文件、减免税批复
8、总分机构企业所得税分配表
9、分公司企业所得税预缴申报表及缴款书复印件

企业在所得税年度纳税申报时提供税务师事务所注册税务师出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》有以下好处：

1、属于2007年国家重点实施税收专项检查的行业(房地产、建筑安装、餐饮娱乐、金融保险、石油石化、食品药品生产、废旧物资经营及使用、农副产品加工、连锁经营超市等行业企业以及高收入行业的个人所得税专项检查)的企业，做好健康检查、及时消除潜在风险。

2、连续两年亏损企业免于提供亏损原因分析报告。

3、营业税纳税人企业免于提供缴纳营业税的全年纳税申报资料复印件

4、凡未提交税务师事务所注册税务师出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》的企业，税务机关将作为企业所得税纳税评估及检查的重点对象。长期零申报、长亏不倒、税负偏低、缴税较少的中小企业容易被税局纳税评估和重点检查，实行核定征收。

5、上一年度缴纳国税(含国家税务局征收的各项税收)在5万元以下(不含5万元)的企业在注销税务登记时，提供税务师事务所出具的纳税人前3年度的《鉴证报告》，报告内容展示纳税人无少缴税或虽有少缴税情况但纳税人已依法足额补缴税款的纳税人，税务机关检查部门将凭《鉴证报告》直接出具检查部门意见。

另外，现在更值得注意的是！！！

税务局系统已经升级了，现在汇算清缴报告一备案就有一个条型码会自动上传到到税务局网上系统里面，不再需要输入备案号，不做汇算报告将增大面临稽查的风险。现在已经有一些企业被查到了，所以第三方鉴证一是非常必要的，应该抓紧时间开始做汇算清缴报告。